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作者：西安世標(biāo)信息科技有限公司 發(fā)布時(shí)間：2024-06-20 09:40:59
氣候變化是全球性問題,其有效解決的關(guān)鍵在于全球碳管理體系的建立，碳交易、碳資產(chǎn)、碳責(zé)任管理等是國際公認(rèn)的有效控制碳排放的核心政策工具，近年來得到了快速的發(fā)展。
一、全球碳排放管理
從全球碳排放總量來看，2000-2021年，全球碳排放量增加了40%，2019 年，碳排放量達(dá)到 370.8 億噸，2020 年由 COVID-19 大流行引起的能源使用和排放的特殊振蕩之后，2021 年碳排放量再次反彈，達(dá)到 371.2億噸。按照國別來看，中國已經(jīng)成為世界上最大的二氧化碳排放國，約占全球總排放量的 27%；其次是美國(15%)、歐盟(9.8%)、印度(6.8%)。2022 年,全球能源相關(guān)的碳排放量同比增長 0.9%，即增長了 3.21 億噸。但是,受能源價(jià)格震蕩、通脹走高和傳統(tǒng)燃料貿(mào)易受阻的影響，國際能源署認(rèn)為全球化石燃料碳達(dá)峰在即。首先，國際能源貿(mào)易經(jīng)歷深刻調(diào)整，特別是俄烏戰(zhàn)爭及其引發(fā)的貿(mào)易中斷加劇了本已緊張的天然氣供應(yīng)，尤以歐洲為甚，其減排量下降了13.5%。其次，當(dāng)今高昂的能源價(jià)格凸顯了提高能效的重要性，也促使一些國家通過改變行為和利用技術(shù)來減少用能。再次，碳捕集利用與封存項(xiàng)目也在加速進(jìn)展，使得許多低排放燃料的應(yīng)用前景更為明朗。最后，全球能源趨勢的重要驅(qū)動(dòng)力之一是中國能源需求增長，隨著中國進(jìn)一步轉(zhuǎn)向服務(wù)型經(jīng)濟(jì)，其源需求增長將放緩并在 2030 年之前趨平。
為推動(dòng)碳排放降低，1992 年，聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會(huì)通過《聯(lián)合國氣候變化框架公約》，要求各成員國以“共同但有區(qū)別的責(zé)任”為原則自主開展溫室氣體排放控制。1997 年，IPCC 協(xié)助各國草擬了《京都議定書》,希望在 2010 年使全球溫室氣體排放量比 1990 年減少 5.2%。2015 年底，第 21 屆聯(lián)合國氣候變化大會(huì)通過了《巴黎協(xié)定》，其核心目標(biāo)是將全球氣溫上升控制在低于工業(yè)革命前水平的 2 攝氏度以內(nèi)，并努力控制在 1.5 攝氏度以內(nèi)。至此，碳中和作為一項(xiàng)國家層面的發(fā)展理念在全球得到廣泛認(rèn)同。在《聯(lián)合國氣候變化公約》《巴黎協(xié)定》等框架下，越來越多的國家和地區(qū)政府將碳達(dá)峰、碳中和轉(zhuǎn)化為國家戰(zhàn)略。歐盟于 2019 年率先發(fā)布《歐洲綠色協(xié)議》，提出到 2050 年整個(gè)歐地區(qū)實(shí)現(xiàn)碳中和，并于 2021 年 6 月通過了《歐洲氣候法案》。隨后，包括中國、美國等國家和地區(qū)紛紛做出碳減排承諾。根據(jù) Climate Watch 數(shù)據(jù)顯示,截至2023年6月,全球已有176個(gè)締約方(代表176個(gè)國家)提交或更新了國家自主貢獻(xiàn),這些戰(zhàn)略為將全球變暖限制在2℃目標(biāo)以及努力控制在1.5℃的目標(biāo)至關(guān)重要，以綠色低碳為特征的發(fā)展路徑成為全球轉(zhuǎn)型的主要方向。
二、碳資產(chǎn)管理體系
碳資產(chǎn)具有流動(dòng)性和交易價(jià)值屬性，所涵蓋的范圍應(yīng)當(dāng)包括任何能在碳交易市場中轉(zhuǎn)化為價(jià)值或利益的有形或無形財(cái)產(chǎn)，可分為配額碳排放權(quán)、自愿碳減排量以及碳期權(quán)、碳期貨、碳保理、碳債券等衍生品。
(一)影響要素
碳資產(chǎn)價(jià)值影響因素主要涵蓋三大方面：第一，碳排放數(shù)據(jù)的核算，通過收集歷史碳排放數(shù)據(jù)，依據(jù)“可測量、可報(bào)告、可核查”的原則，進(jìn)行管理、報(bào)送和核驗(yàn),保證碳配額發(fā)放與清繳的合理有效。第二，低碳技術(shù)，無論是國家、區(qū)域還是企業(yè)，碳中和實(shí)現(xiàn)路徑都可以歸為減排控制和排放移除兩個(gè)視角。前者涉及減少、替代兩類技術(shù)，即通過高能效循環(huán)利用等技術(shù)減少碳排放，以及使用可再生能源、綠氫等零碳能源，后者則包含工業(yè)上的物理捕集和自然方式的固碳增匯兩類技術(shù)。第三，碳資產(chǎn)交易，其價(jià)格隨著市場供需的變化而變化，同時(shí)，也受到政策預(yù)期穩(wěn)定性、政策干預(yù)措施、市場交易制度、交易產(chǎn)品豐富性及企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)制等不同因素的影響。
(二)構(gòu)成要素
根據(jù)《談管理體系要求及使用指南》，碳資產(chǎn)包含正資產(chǎn)和負(fù)資產(chǎn)兩個(gè)方面。正資產(chǎn)是由組織擁有或控制，由分配或交易及其他事項(xiàng)形成，可通過碳交易市場進(jìn)行交易，或?yàn)樯a(chǎn)提供低碳處理技術(shù)，或擁有環(huán)境保護(hù)能力、與碳排放相關(guān)的能夠?yàn)榻M織帶來直接或間接經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括交易性金融資產(chǎn)、不確定性收益、碳金融產(chǎn)品創(chuàng)新、綠色低碳技術(shù)等四個(gè)維度。負(fù)資產(chǎn)是指組織未參加是時(shí)間能減排項(xiàng)目或?qū)嵤┬Ч焕硐?，而?dǎo)致碳排放量高于相關(guān)部門規(guī)定的溫室氣體基準(zhǔn)線而形成的即時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，包括交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)、不確定性負(fù)債、因碳信托和碳基金等業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來的虧損等四個(gè)維度。
(三)碳交易市場體系
碳交易市場是綠色金融的重要組成部分，是最為市場化的節(jié)能減排方式。綠色信貸、綠色債券、綠色保險(xiǎn)和綠色產(chǎn)業(yè)基金等傳統(tǒng)金融工具致力于彌補(bǔ)企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型的資金缺口，而碳排放權(quán)交易市場是利用市場化交易機(jī)制重新分配碳配額資源，從而實(shí)現(xiàn)減少碳排放的目的。
1.全球碳交易發(fā)展歷程
碳交易起源于排污權(quán)交易理論，由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴爾斯提出，并首先被美國國家環(huán)保局(EPA)用于二氧化硫及河流污染源管理。1992年《聯(lián)合國氣候變化框架條約》簽訂生效，標(biāo)志著全球氣候變化治理體系開始建立。2005年《京都議定書》簽訂生效，明確提出將市場機(jī)制作為碳減排問題的新路徑，即把二氧化碳排放權(quán)作為一種商品，從事碳排放交易權(quán)的市場被稱為碳排放權(quán)交易市場(簡稱“碳市場”)，并規(guī)定了排放權(quán)貿(mào)易、聯(lián)合履約和清潔發(fā)展機(jī)制三種“靈活機(jī)制”，構(gòu)成國際強(qiáng)制碳交易的規(guī)則基礎(chǔ)。2007 年，“巴厘島行動(dòng)計(jì)劃”提出將采用以市場機(jī)制為基礎(chǔ)的減排機(jī)制。2015 年，《巴黎協(xié)定》簽訂生效，其第6條第2款和第6條第4款繼承并發(fā)展了《京都議定書》的國際碳交易機(jī)制，為碳交易的全球協(xié)同提供了新的制度框架。
2.相關(guān)概念與基礎(chǔ)要素
根據(jù)國際碳行動(dòng)伙伴組織(ICAP)的定義，碳排放交易本質(zhì)是碳排放權(quán)之間的交易，政府設(shè)置一定時(shí)期的碳排放控制總量，再給排放者發(fā)放或拍賣排放權(quán)額度，并賦予排放權(quán)額度的買賣自由，是最為市場化的節(jié)能減排工具。即納入碳交易體系的公司每排放一噸二氧化碳，就需要有一個(gè)單位的碳排放配額。進(jìn)而，碳交易將鼓勵(lì)減排成本低的企業(yè)超額減排，將富余的碳排放配額或減排信用通過交易的方式出售給減排成本高、無法達(dá)到碳排放要求的企業(yè)，幫助后者達(dá)到減排要求，同時(shí)降低社會(huì)碳排放總成本。
碳市場涉及 15 個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及六大基礎(chǔ)要素構(gòu)成：一是覆蓋范圍，包括覆蓋的溫室氣體種類、排放類型、涉及的行業(yè)、覆蓋對(duì)象的納入標(biāo)準(zhǔn)等。二是配額總量的設(shè)定，通常需要根據(jù)國家和地區(qū)的碳排放總量來制定。三是配額的分配方式，可分為免費(fèi)分配和有償分配兩類。四是碳排放監(jiān)測核查體系，涵蓋監(jiān)測、報(bào)告、核查等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。五是碳交易的履約機(jī)制，履約是碳市場公信力和約束力的體現(xiàn)，監(jiān)管會(huì)通過責(zé)令限期整改，建立“黑名單”制度，向相關(guān)部門通報(bào)等手段對(duì)未履約行為進(jìn)行處罰，來保證碳市場的有效性。六是履約期的設(shè)計(jì)，指從配額初始分配到企業(yè)向政府上繳配額的時(shí)間，通常為一年或幾年。
3. 分類標(biāo)準(zhǔn)與類型劃分
根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn),碳市場有多種類型。其中，配額制與項(xiàng)目制被認(rèn)為是全球碳排放交易的基礎(chǔ)，前者市場以“總量管制與交易”機(jī)制為基礎(chǔ)，通過設(shè)定溫室氣體排放的限額或上限，在一級(jí)市場以免費(fèi)分配，或以拍賣方式分配予所覆蓋的實(shí)體；后者采用“基線與碳信用”原則(又稱碳抵消機(jī)制)，公司可以通過直接行動(dòng)(例如造林項(xiàng)目)與新興技術(shù)(例如碳捕集)，來避免或減少排放和實(shí)現(xiàn)碳移除/碳封存，以產(chǎn)生“碳抵消”(又稱“碳信用”)，將溫室體排放降至低于其基準(zhǔn)情景下的某個(gè)水平(基準(zhǔn)情景由第三方核證機(jī)構(gòu)制定當(dāng)中涉及公司面對(duì)的行業(yè)及技術(shù)限制因素)。
此外，若以交易主體和客體為標(biāo)準(zhǔn)，碳交易市場存在兩種基本形態(tài)：以國家作為交易主體的國家碳排放權(quán)之間的國際交易、以碳配額或碳信用為客體的以非國家為交易主體的國際碳交易。前者的產(chǎn)生基礎(chǔ)是國家主體在《巴黎協(xié)定》下減排義務(wù)的超額完成，核算依據(jù)或“生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”是以國家作為核算單位的碳排放核算與報(bào)告規(guī)則。后者的來源是企業(yè)或其他公私實(shí)體所實(shí)施的與基準(zhǔn)情景(Baseline)或慣常生產(chǎn)方式(Business as Usual)相比排放更少或能夠增加碳匯的可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目或清潔生產(chǎn)項(xiàng)目，核算依據(jù)是以企業(yè)或基本排放單位作為核算實(shí)體和核算邊界的碳會(huì)計(jì)規(guī)則。
4.全球主要碳交易體系
伴隨著相關(guān)機(jī)制的不斷完善，全球碳交易體系所覆蓋的政府層級(jí)、地域范圍以及行業(yè)等方面逐步擴(kuò)大，全球碳市場收益在 2022 年繼續(xù)刷新歷史紀(jì)錄。碳交易體系在地域范圍上逐步擴(kuò)展，如奧地利、黑山和華盛頓州三地于 2023年1月前啟動(dòng)碳市場：拉丁美洲和亞洲共13個(gè)國家地區(qū)處于計(jì)劃實(shí)施或考慮實(shí)施碳市場機(jī)制狀態(tài)；印度于2022年通過了《2022年節(jié)能修正案》，于2023年7月開始引進(jìn)自愿碳減排抵消機(jī)制；尼日利亞于2022年8月著手部署國家碳排放交易體系的相關(guān)工作，非洲在碳市場建設(shè)方面邁出實(shí)質(zhì)性不發(fā)。此外，全球范圍內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場尚未形成，不同碳市場之間開始嘗試進(jìn)行鏈接，跨境碳定價(jià)方法開始涌現(xiàn)，2014年，美國加州碳交易市場于加拿大魁北克碳交易市場成功對(duì)接，2018年又與加拿大安大碳交易市楊進(jìn)行了對(duì)接；2016年，日本東京碳交易系統(tǒng)于埼玉市的碳交易系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接；2020年，歐盟碳交易市場于瑞士碳交易市場進(jìn)行了對(duì)接；加拿大和英國、國際貨幣基金組織（IMF）和世界貿(mào)易組織（WTO）等正在探索跨境碳定價(jià)基本原則。截至 2023年1月，全球共有 28個(gè)碳市場正在運(yùn)行、8個(gè)正在建設(shè)、12 個(gè)司法管轄區(qū)開始考慮建設(shè)，這使得碳排放交易體系所覆孟的全球溫氣體排放比例已超過 17%，是2005年歐盟碳市場啟動(dòng)時(shí)的三倍之多。
自2008年以來，全球主要碳交易體系已籌集超過 2240億美元資金，且收益在 2022 年繼續(xù)刷新歷史紀(jì)錄，達(dá) 630 億美元；從交易規(guī)模來看，歐盟是全球最大的碳交易市場，2022 年交易額達(dá) 7514.59 億歐元占全球總量的87%，其次是北美兩大區(qū)城碳市場，成交額達(dá)到 626.77 億歐元，占全球總量的7%。
從碳交易體系覆蓋行業(yè)來看，工業(yè)、電力、建筑是各碳交易市場重點(diǎn)納入減排的行業(yè)，占比約76.5%、76.5%、52.9%。其中，新西蘭碳交易體系覆蓋行業(yè)范圍最為廣泛；從覆蓋溫室氣體排放比例上看，加拿大新斯科舍省碳交易體系、魁北克碳交易體系、加州碳交易體系分別覆蓋當(dāng)?shù)?7%、77%和75%的溫室氣體排放。
(四)碳責(zé)任管理體系
在氣候變化談判中，“共同但有區(qū)別的責(zé)任”是一個(gè)高頻詞，發(fā)端于 1972年斯德哥爾摩人類環(huán)境會(huì)議，1992 年《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第 4 條和1997 年《京都議定書》第 10 條對(duì)此予以進(jìn)一步明確和細(xì)化，并對(duì)發(fā)達(dá)國家的減排義務(wù)予以量化(高原等,2023)。然而，盡管減排已成為全球共同的目標(biāo)，但全球碳責(zé)任分配上的分歧有增無減，其爭論的焦點(diǎn)在于如何界定各國碳排放責(zé)任(包括歷史責(zé)任與現(xiàn)實(shí)責(zé)任、生產(chǎn)者責(zé)任與消費(fèi)者責(zé)任等)，以及如何公平、高效地分配有限的碳排放空間(余曉泓、詹夏顏,2016)。
1.全球碳責(zé)任分配的原則
碳排放責(zé)任，是指國家、地區(qū)乃至企業(yè)按照一定責(zé)任劃分原則所需承擔(dān)責(zé)任的碳排放，包括碳排放核算、碳排放權(quán)核算兩個(gè)關(guān)鍵概念。前者是對(duì)全球、國家、區(qū)域、行業(yè)、家庭、企業(yè)、個(gè)人或產(chǎn)品的碳排放量進(jìn)行測度，旨在明確活動(dòng)主體的碳排放水平；后者則是指在確定減排目標(biāo)后，計(jì)算未來一段時(shí)期內(nèi)區(qū)域、行業(yè)或企業(yè)的碳排放總配額?？傮w來說，全球碳排放責(zé)任核算原則主要包括生產(chǎn)者原則（Production-Based Principle）、消費(fèi)者原則（Consumption-Based Principle）、收益者原則（Income-Based Principle）、共擔(dān)責(zé)任原則（Shared Responsibility Principle）等四類。
2.碳責(zé)任管理的通用形式
有效的全球碳責(zé)任管理需要被世界各國廣泛接受，即需在發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家及其地區(qū)、企業(yè)之間建立公平、有效、完整的碳排放責(zé)任核算機(jī)制，其中，碳責(zé)任賬戶、碳排放權(quán)分配、碳治理標(biāo)準(zhǔn)、碳信用等工具被廣泛使用。
一是碳責(zé)任賬戶。它包括各級(jí)政府、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)維度，它不僅是落實(shí)各級(jí)綠色發(fā)展不可或缺的前提，更是市場在碳配置中發(fā)揮重要乃至決定性作用的基礎(chǔ)，基本步驟包括：①根據(jù)全球長期目標(biāo)確立全球碳預(yù)算額，涵蓋歷史排放和未來排放兩部分；②公平分配，并根據(jù)初始排放額度和實(shí)際累積排放量，建立賬戶，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；③配備對(duì)應(yīng)的報(bào)告、登記、核查與展約機(jī)制。
二是碳排放權(quán)分配。它是排放主體為了生存和發(fā)展需要，由自然或法律所賦予的溫室氣體排放權(quán)利，它是一種新型的發(fā)展權(quán)，以公平和效率為首要準(zhǔn)則，分配本質(zhì)上體現(xiàn)為減排責(zé)任的劃分。碳排放權(quán)常用的分配方法包括指標(biāo)法、博弈論法、DEA法和混合方法等。
三是碳治理標(biāo)準(zhǔn)。隨著國際氣候談判不斷推進(jìn)和深入，氣候治理重點(diǎn)逐漸由碳盤查過渡到碳中和，國際標(biāo)準(zhǔn)化方向也不斷變化，形成了以溫室氣體核算標(biāo)準(zhǔn)、碳交易補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、碳中和認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)為主要支撐，覆蓋不同層面、不同范圍的國際碳治理標(biāo)準(zhǔn)化體系。
四是碳信用。1997 年，作為《聯(lián)合國氣候變化框架公約》補(bǔ)充條款的《京都議定書》簽訂。議定書首次根據(jù)國際法為工業(yè)化國家的溫室氣體排放設(shè)”具有約束力的目標(biāo)，并通過建立 IET(國際排放貿(mào)易機(jī)制)、CIDM（清潔發(fā)展機(jī)制）和 JI（聯(lián)合履行機(jī)制）這三項(xiàng)國際減排交易機(jī)制，奠定了兼顧強(qiáng)制減排與自愿減排相互作用的國際碳市場體系。其中的 CDM 是全球自愿減排交易、碳信用機(jī)制的起源。據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，2021 年碳信用市場同比增長了 48%，碳信用簽發(fā)量從 3.27億噸增加到 4.78 億噸,并呈現(xiàn)第三方獨(dú)立自愿減排機(jī)制(VCS、GS)、占主導(dǎo)的分布格局。
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